TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/

Transkriptio

1 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ Aika: klo 8.00 Paikka: Tampereen kaupunkiseudun kuntayhtymä, kokoushuone Tammer, Kelloportinkatu 1 B Päätöksentekijät: Jäsen: Haapaniemi Jari, pj. Anttila Pekka, vpj. Hackspic-Tuomisto Merja Lehtonen Merja varajäsen Nieminen Nanna Rautionmaa Niilo Pispala Kristiina Järvinen Jussi Muut osallistujat: Pohjonen Juhani seutusihteeri Kutsutut Ainasvuori Minna JHT, BDO Audiator Oy, Viitala Erja kaupunginreviisori, Tampere Nurminen Päivi seutujohtaja, TKS, Allekirjoitukset Jari Haapaniemi Juhani Pohjonen 1/12

2 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ Pöytäkirjan tarkastus Paikka ja aika Tampereen kaupunkiseudun kuntayhtymä / 2017 Pöytäkirja on tarkastettu ja hyväksytty. Pekka Anttila Pöytäkirja on nähtävänä yleisessä tietoverkossa Tampere / 2017 Todistaa Juhani Pohjonen 2/12

3 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ Käsiteltävät asiat 20 KOKOUKSEN AVAUS 4 21 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS 5 22 PÖYTÄKIRJAN PITÄMINEN JA TARKASTAMINEN 6 23 TIEDOKSI ANNETTAVAT ASIAT 7 24 TARKASTUSLAUTAKUNNAN PEREHTYMINEN TEHTÄVÄÄNSÄ 8 25 SIDONNAISUUSILMOITUKSET JA REKISTERIN YLLÄPITO 9 26 TILINTARKASTUKSEN TYÖOHJELMA TARKASTUSLAUTAKUNNAN TARKASTUSSUUNNITELMA SEURAAVAT KOKOUKSET MUUT ASIAT KOKOUKSEN PÄÄTTÄMINEN 12 3/12

4 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ KOKOUKSEN AVAUS Puheenjohtaja Haapaniemi avasi kokouksen /12

5 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS Hallintosääntö: Kokouskutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja. Kokouskutsussa on ilmoitettava kokouksen aika ja paikka sekä käsiteltävät asiat. Kokouskutsu on lähetettävä viimeistään 7 päivää ennen kokousta. Esityslista lähetetään mahdollisuuksien mukaan kokouskutsun yhteydessä. Kokouskutsu lähetetään toimielimen päättämällä tavalla jäsenille, henkilökohtaisille varajäsenille ja muille, joilla on läsnäolo-oikeus tai -velvollisuus ko. kokouksessa. Seutuhallitus ja muut toimielimet ovat päätösvaltaisia, kun enemmän kuin puolet jäsenistä on läsnä. Yhtymäkokous on nimennyt tarkastuslautakunnan seuraavasti: Varsinainen jäsen: Pekka Anttila, Tampere Jari Haapaniemi, Nokia Merja Lehtonen, Ylöjärvi Merja Hackspik-Tuomisto Kangasala, henkilökohtainen varajäsen: Nanna Nieminen, Lempäälä Niilo Rautionmaa, Pirkkala Jussi Järvinen, Orivesi Kristiina Pispala, Vesilahti Tarkastuslautakunnan puheenjohtajaksi nimettiin Jari Haapaniemi ja varapuheenjohtajaksi nimettiin Pekka Anttila. Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää merkitä tiedoksi yhtymäkokouksen päätöksen tarkastuslautakunnan kokoonpanosta ja todeta kokouksen lailliseksi ja päätösvaltaiseksi. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. Kokouksessa ovat läsnä puheoikeudella tilintarkastaja Minna Ainasvuori, kaupunginreviisori Erja Viitala ja seutujohtaja Päivi Nurminen. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , etunimi.sukunimi@tampereenseutu.fi 5/12

6 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ PÖYTÄKIRJAN PITÄMINEN JA TARKASTAMINEN Pöytäkirjan laatii puheenjohtajan johdolla pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirjan allekirjoittaa puheenjohtaja ja varmentaa pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirja tarkastetaan toimielimen päättämällä tavalla. Pöytäkirja pidetään yleisesti nähtävänä tarkastuksen jälkeen yleisessä tietoverkossa. Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää valita kokouksen pöytäkirjanpitäjäksi seutusihteeri Pohjosen, valita pöytäkirjantarkastajaksi yhden tarkastuslautakunnan jäsenen, aakkosjärjestyksessä vaihtuvassa vuorossa ja että pöytäkirjan tarkastusvuorossa on Pekka Anttila. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , 6/12

7 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ TIEDOKSI ANNETTAVAT ASIAT Yhtymäkokous Seutujohtaja Päivi Nurminen selostaa kokouksessa kuntayhtymän toimintaa kuluneelta jaksolta 2017 ja ajankohtaisia asioita. Tarkastuslautakuntien puheenjohtajien kokous on Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää, merkitä asiat tiedoksi. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , 7/12

8 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ TARKASTUSLAUTAKUNNAN PEREHTYMINEN TEHTÄVÄÄNSÄ Seutusihteeri Pohjonen Tampereen kaupungin kaupunginreviisori Erja Viitala selostaa kokouksessa tarkastuslautakunnan tehtäviä ja toimintaa. Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää merkitä asian tiedoksi. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , Seutujohtaja Nurminen poistui kokouksesta. 8/12

9 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ SIDONNAISUUSILMOITUKSET JA REKISTERIN YLLÄPITO Tarkastuslautakunnan uudeksi tehtäväksi tuli alkaen sidonnaisuusilmoitusten kokoaminen, tiedottaminen yhtymäkokoukselle ja sidonnaisuusrekisterin ylläpito. Kuntalain mukaan tiettyjen kunnan luottamushenkilöiden ja viranhaltijoiden on tehtävä sidonnaisuusilmoitukset johtotehtävistään sekä luottamustoimistaan elinkeinotoimintaa harjoittavissa yrityksissä ja muissa yhteisöissä, merkittävästä varallisuudestaan sekä muistakin sidonnaisuuksista, joilla voi olla merkitystä luottamus- ja virkatehtävien hoitamisessa. Ilmoitus on tehtävä kahden kuukauden kuluessa siitä, kun henkilö on tehtäväänsä valittu. Ilmoitusvelvollisuus koskee kaupunginhallituksen ja maankäyttö- ja rakennuslaissa (132/1999) tarkoitettuja tehtäviä hoitavan toimielimen jäseniä (yhdyskuntalautakunta), valtuuston ja lautakunnan puheenjohtajaa ja varapuheenjohtajia, pormestaria ja apulaispormestaria sekä kaupunginhallituksen ja lautakunnan esittelijää. Ilmoitusvelvollisuus koskee myös jaostoja. Kuntayhtymän osalta tämä tarkoittaa, että sidonnaisuusilmoitukset tarvitaan seutuhallituksen jäseniltä, seutujohtajalta ja tarkastuslautakunnan puheenjohtajalta, joka on samalla tarkastuslautakunnan esittelijä. Lisäksi tarkastuslautakunnan varapuheenjohtajan tulee antaa sidonnaisuusilmoitus. Seutuyksikkö on valmistellut asiaa ja ilmoitusten antamista varten on avattu netti-lomake, josta tiedot voidaan koota. Kokouksessa selostetaan asian etenemistä. Kaupunginreviisori Erja Viitala on asiantuntijana läsnä asian käsittelyn ajan. Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää merkitä tilannekatsauksen tiedoksi ja että sidonnaisuusilmoitukset pyydetään mennessä. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , 9/12

10 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ TILINTARKASTUKSEN TYÖOHJELMA Seutusihteeri Pohjonen JHT, vastuullinen tarkastaja/bdo Audiator Oy Minna Ainasvuori selostaa kokouksessa kuntayhtymän tilintarkastusta ja esittelee tilintarkastuksen työohjelman. Merja Hackspic-Tuomisto poistui kokouksesta. Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää merkitsee tilintarkastuksen työohjelman tiedoksi ja että tilintarkastuksen toteutumisesta raportoidaan tarkastuslautakunnalle vuosittain tilinpäätösaikataulun mukaisesti. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , Minna Ainasvuori poistui kokouksesta. 10/12

11 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ TARKASTUSLAUTAKUNNAN TARKASTUSSUUNNITELMA Seutusihteeri Pohjonen Esityslistan liitteenä on jaettu puheenjohtajan johdolla valmisteltu luonnos tarkastuslautakunnan tarkastussuunnitelmaksi Liite: -tarkastussuunnitelma Päätösehdotus. Tarkastuslautakunta Puheenjohtaja Haapaniemi: Tarkastuslautakunta päättää hyväksyä liitteen mukaisen tarkastussuunnitelman vuosille ja että tarkastussuunnitelmaa tarkistetaan tarpeen mukaan tarkastuskauden aikana. Päätös. Tiedoksi. Lisätietoja. Päätösehdotus hyväksyttiin. seutusihteeri Juhani Pohjonen puh , 11/12

12 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta pöytäkirja 3/ SEURAAVAT KOKOUKSET Syksyn tarkastuskokous pidetään klo 8.00 alkaen. 29 MUUT ASIAT Ei ollut. 30 KOKOUKSEN PÄÄTTÄMINEN Puheenjohtaja Haapaniemi päätti kokouksen klo /12

13 Tarkastuslautakunnan toiminta ja tehtävät Tampereen kaupunkiseudun tarkastuslautakunta Erja Viitala, Tampereen kaupunki kaupunginreviisori, JHTT Erja Viitala

14 Kuntalaki 14. luku. Hallinnon ja talouden tarkastus 14. luku. Hallinnon ja talouden tarkastus 121 Tarkastuslautakunta 122 Tilintarkastus 123 Tilintarkastajan tehtävät 124 Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan tietojensaantioikeus 125 Tilintarkastuskertomus ja sen käsittely Kuntalain lisäksi tarkastuslautakunnan toimintaa on ohjeistettu hallintosäännössä Erja Viitala

15 Tarkastuslautakunnan tehtävät Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on 1. valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat, 2. arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla, 3. arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista ja taloussuunnitelman riittävyyttä, jos taseessa on kattamatonta alijäämää, Erja Viitala

16 Tarkastuslautakunnan tehtävät 4. huolehtia kunnan ja tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteen sovittamisesta, 5. valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi ja 6. valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle vuosittain arviointikertomuksen. KH antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta Erja Viitala

17 Hallinnon ja talouden tarkastamista koskevien asioiden valmistelu valtuustolle Pääsäännön mukaan kunnanhallitus valmistelee valtuustolle valtuuston päätettävät asiat. Tarkastuslautakunta valmistelee kuitenkin hallinnon ja talouden tarkastamista koskevat asiat valtuustolle. Tätä sääntöä tulkitaan suppeasti. Tarkastuslautakunnan valmisteltavia asioita ovat tilintarkastajan valinnan ja mahdollisen erottamisen valmistelu sekä tilintarkastuskertomukseen kuuluvien asioiden valmistelu, mm. vastuuvapauden myöntäminen Erja Viitala

18 Arvioida, ovatko tavoitteet toteutuneet ja onko toiminta tuloksellista ja tarkoituksenmukaista Ensisijaisesti pitää arvioida, ovatko tavoitteet toteutuneet. Arvioinnissa kiinnitettäisiin huomiota erityisesti niihin tavoitteisiin, jotka eivät ole toteutuneet. Tarkastuslautakunta arvioisi myös, antaako toimintakertomuksessa esitetty selvitys riittävät tiedot valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta ja onko tarlan arvio yhteneväinen hallituksen kanssa toteutumisesta ja onko toteuttaminen ollut tuloksellista ja tarkoituksenmukaista. Talousarviossa asetettujen tavoitteiden lisäksi tarkastuslautakunta arvioisi harkitsemassaan laajuudessa kuntastrategiassa asetettujen tavoitteiden toteutumista sekä sitä, toteuttavatko asetetut tavoitteet kuntastrategiaa. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tp:n yhteydessä Erja Viitala

19 Tuloksellisuuden arviointi Tuloksellisuuden käsitettä voi jakaa esim. seuraavasti: Taloudellisuus ja tuottavuus (kust/asukas) Työelämän laatu (työhyvinvointi, sairauspoissaolot) Palvelujen laatu (asiakastyytyväisyys) Palvelujen vaikuttavuus (onko tavoiteltuja vaikutuksia saatu aikaan, mitä lisäarvoa on tuotettu) Tarkoituksenmukaisuus: Tarkoituksenmukaisuuden arvioinnilla tarkoitetaan yleensä arviointia, jossa ei ole ennakolta asetettua tai sitovaa päätöstä, vaan asioiden tilaa arvioidaan arvioijan itsensä asettaman kriteerin perusteella. Toimintaa voidaan tällöin arvioida esim. lainsäädännön perusteella. Kriteerit ja arviointimenetelmät on syytä tuoda arviointikertomuksessa ilmi Erja Viitala

20 Sidonnaisuusilmoitukset Tarkastuslautakunnan lakisääteinen tehtävä. Sidonnaisuus: Sidonnaisuusilmoitus on tehtävä johtotehtävistä sekä luottamustoimista elinkeinotoimintaa harjoittavissa yrityksissä ja muissa yhteisöissä, merkittävästä varallisuudesta sekä muistakin sidonnaisuuksista, joilla voi olla merkitystä luottamus- ja virkatehtävien hoitamisessa. Ilmoitusvelvollinen kuntayhtymässä: Yhtymähallituksen jäsenet Yhtymävaltuuston puheenjohtaja ja vpj:t Lautakuntien puheenjohtajat ja vpj:t Kuntayhtymän johtaja/toimitusjohtaja Yhtymähallituksen ja lautakuntien esittelijät Erja Viitala

21 Sidonnaisuusilmoitukset Sidonnaisuusilmoituksista muodostetaan rekisteri, joka viedään valtuustolle tiedoksi vuosittain. Rekisteri muodostaa henkilörekisterin, jolloin siihen sovelletaan henkilötietolakia (mm. huolellisuusvelvoite, tarpeellisuusvaatimus ym.). Rekisteri pitää julkaista kunnan tietoverkossa. Rekisteritietojen säilyttäminen: säilytysaika pysyvä Erja Viitala

22 Tarkastuslautakunnan tietojensaantioikeus Tarkastuslautakunnalla on salassapitoa koskevien säännösten estämättä oikeus saada tiedot ja nähtäväkseen asiakirjat, joita se pitää tarpeellisena arviointitehtävän hoitamiseksi Erja Viitala

23 Tarkastuslautakunnan arviointityö ja toiminnan kehittäminen Tarkastuslautakunta hyväksyy arviointisuunnitelman kaudekseen sekä vuosityöohjelman. Arviointia tehdään kuulemalla viranhaltijoita, tekemällä kirjallisia selvityspyyntöjä sekä selvittämällä esim. millaista tietoa tuloksellisuusarviointiin on mahdollista saada. Viranhaltijoille kannattaa esittää (etukäteen) kysymyksiä, kuten millainen näkemys näillä on tavoitteiden toteutumisesta ja toiminnan vaikuttavuudesta ja tarkoituksenmukaisuudesta. Tilinpäätös on keskeinen asiakirja, jossa hallitus esittää näkemyksensä tavoitteiden toteutumisesta Erja Viitala

24 Tarkastuslautakunnan arviointityö ja toiminnan kehittäminen Tarkastuslautakunta voi halutessaan arvioida tavoitekohtaisesti, onko tavoite toteutunut (esim. kokonaan, osittain, ei toteutunut, ei voida arvioida) Tarkastuslautakunta voi arviointikertomuksessaan esittää kysymyksiä hallitukselle niistä tavoitteista, jotka eivät tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan toteutuneet. Tällöin kysymys voisi kuulua esim. että miten hallitus aikoo näiden osalta toimia Kuntalain mukaan hallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta Tarkastuslautakunnan toiminnan vaikuttavuus Erja Viitala

25 Tietojen saatavuus yleisessä tietoverkossa Kunnan järjestämiä palveluja sekä kunnan toimintaa koskevat keskeiset tiedot on julkaistava yleisessä tietoverkossa (KuntaL 109 ). Yleisessä tietoverkossa on oltava saatavilla ainakin seuraavat tiedot (tarlaa koskevat): tarkastuslautakunnan arviointikertomus tilintarkastuskertomus luottamushenkilöiden ja viranhaltijoiden sidonnaisuusilmoitukset Erja Viitala

26 Kiitos! Erja Viitala, JHTT kaupunginreviisori Tampereen kaupunki p

27 TAMPEREEN KAUPUNKISEUDUN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta TARKASTUSSUUNNITELMA 1. Tarkastuslautakunta Tampereen kaupunkiseudun kuntayhtymän yhtymäkokous on nimittänyt tarkastuslautakunnan seuraavasti: Varsinainen jäsen: Pekka Anttila, Tampere Jari Haapaniemi, Nokia Merja Lehtonen, Ylöjärvi Merja Hackspik-Tuomisto, Kangasala, henkilökohtainen varajäsen: Nanna Nieminen, Lempäälä Niilo Rautionmaa, Pirkkala Jussi Järvinen, Orivesi Kristiina Pispala, Vesilahti Yhtymäkokous nimesi tarkastuslautakunnan puheenjohtajaksi Jari Haapaniemen ja varapuheenjohtajaksi Pekka Anttilan. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on kuntalain 121 :n mukaan 1) valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat; 2) arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla; 3) arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää; 4) huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta; 5) valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi; 6) valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Kunnanhallitus voi poiketa tarkastuslautakunnan esityksestä lautakuntaa koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi ja talousarvioksi kunnan hallintosäännön ja talousarvioesityksen yhteensovittamiseen liittyvästä perustellusta syystä. Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa valtuustolle muitakin tarpeellisena pitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista.

28 Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta. Tarkastuslautakunnan kokouskutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja. Lautakunnassa asiat esittelee puheenjohtaja. Lautakunta voi jotakin asiaa tai asiaryhmää varten päättää muun esittelijän. Seutusihteeri avustaa puheenjohtajaa kokousasioiden valmistelussa. 2. Tarkastuslautakunnan perehtyminen tehtäväänsä Tarkastuslautakunnan aloittaessa toimintaansa on tarkoituksen mukaista järjestää perehdytystä lautakunnan tehtäviin ja seutuyhteistyöhön. Tarkastuslautakunnan ensimmäiseen kokoukseen kutsutaan Tampereen kaupungin kaupunginreviisori Erja Viitala pitämään esitystä tarkastuslautakunnan tehtävistä. Myös yhtymäkokouksen valitseman JHT-yhteisön vastuullinen tilintarkastaja kutsutaan kokoukseen keskustelemaan tilintarkastuksen ja tarkastuslautakunnan yhteistyöstä. Vastuullinen tarkastaja esittää kokouksessa tilintarkastuksen työohjelman. 3. Tilintarkastusyhteisön valinta Yhtymäkokous valitsee tarkastuslautakunnan esityksestä tilintarkastusyhteisön. Yhtymäkokous on nimennyt kuntayhtymän JHT-tilintarkastusyhteisöksi vuosille BDO Audiator Oy:n ja vastuulliseksi tarkastajaksi JHT, HM Minna Ainasvuoren. Sopimukseen sisältyy kaksi optiovuotta, joiden käytöstä kuntayhtymä päättää mennessä. 4. Tarkastustoiminta Tampereen kaupunkiseudun kuntayhtymän toiminta on vapaaehtoista kahdeksan jäsenkunnan yhteistyötä, jolla edistetään seudullisten ratkaisujen löytämistä maankäytön, asumisen, liikenteen, hyvinvointipalvelujen ja teknisten palvelujen kysymyksissä. Käytännön valmistelusta vastaa seutuyksikkö, joka on vakiintunut n. 10 hengen asiantuntijaorganisaatioksi. Toiminnan perustana ovat jäsenkuntien hyväksymät tulevaisuuden kaupunkiseutu -seutustrategia ja rakennesuunnitelma 2040 sekä valtio-osapuolen kanssa solmittu MAL-sopimus. Vuosittaiset toiminnalliset tavoitteet asetetaan talousarviossa. Perusresurssien lisäksi kuntayhtymällä on käytettävissään hankerahaa, jonka taso vahvistetaan myös vuosittain talousarviossa. Kuntayhtymän toiminnallisten tavoitteiden ja talouden kokonaisuus on kaikkiaan melko pieni, joten toiminnan kattavaan arviointiin ei tarvita raskasta menettelyä. Kuntayhtymän keskeisin päätöksentekoelin on seutuhallitus, jossa kaikilla jäsenkunnilla on edustajansa. Tarkastuslautakunnan työskentely perustuu seutuhallitukselle päätöksentekoon valmistuvien asioiden seurantaan kokousmateriaaleista. Lisäksi seutuhallituksen antama toimintakertomus ja kuntayhtymän tilinpäätös ovat tärkeät dokumentit arviointikertomuksen valmistelussa.

29 Toimintavuoden aikana tarkastuslautakunta kokoontuu kertaalleen ns. tarkastuskokoukseen lokamarraskuussa, jolloin on käytettävissä kuntayhtymän tuloslaskelma Tuolloin tehdään lisäksi väliraportointi toiminnallisten tavoitteiden toteutumisesta vastaavalla ajanjaksolla. Tarkastuskokoukseen kutsutaan seutujohtaja selostamaan seutuyhteistyötä tarkastelujaksolta. Tarkastuslautakunta järjestää oman tarkastustoimintansa seuraavasti: tarkastuslautakunnalla on mahdollisuus tutustua kaikkeen seutuhallituksen käsittelyyn tulevaan materiaaliin, tarkastuslautakunta kokoontuu vuosittain loka-marraskuussa tarkastuskokoukseen, tarkastuskokoukseen kutsutaan seutujohtaja selostamaan seutuyhteistyötä tarkastelujaksolta., tarkastuslautakunnan puheenjohtaja laatii arviointikertomuksen luonnoksen ja tarkastuslautakunta arvioi joka vuosi kattavasti kuntayhtymän toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. 5. Yhteistyö tilintarkastajan kanssa Tilintarkastaja ilmoittaa havaitsemistaan olennaisista epäkohdista viipymättä seutuhallitukselle annettavassa tilintarkastuspöytäkirjassa. Tilintarkastuspöytäkirja annetaan tiedoksi tarkastuslautakunnalle. Tilintarkastaja raportoi työohjelman toteutumisesta ja tarkastushavainnoistaan tarkastuslautakunnalle kuntayhtymän tilinpäätösaikataulun mukaisesti. Tilintarkastajan mahdollisesta kutsumisesta mukaan loka-marraskuun tarkastuskokoukseen päättää tarkastuslautakunnan puheenjohtaja kokouksen valmistelun yhteydessä. 6. Sidonnaisuuksien ilmoittaminen ja rekisterin pito Tarkastuslautakunta huolehtii kuntalain mukaisesti kuntayhtymän sidonnaisuuksien ilmoittamisesta ja rekisterin pitämisestä. Sidonnaisuudet viedään kerran vuodessa tiedoksi yhtymäkokoukselle.