Valtion ja kuntien verorahoitus vuonna 2017, mrd. Tilinpäätösten mukaan (ennakkotieto)

Transkriptio

1 Valtion ja kuntien verorahoitus vuonna 2017, mrd. Tilinpäätösten mukaan (ennakkotieto) Rahoitus lakisääteisiin tehtäviin Valtionosuudet 8,5 KUNNAT verotulot 22,5 VALTIO verotulot 43,1 29,8 1,8 1,9 18,9 6,2 4,2 2,9 Alv ja muut verot Kiinteistövero Vero ansiotuloista Yhteisövero Vero pääomatuloista / bs

2 Kuntien verotulot vuosina , mrd. Verolaji Kunnallisvero 18,89 18,92 18,88 19,96 Yhteisövero 1,54 1,90 1,86 2,06 Kiinteistövero 1,67 1,72 1,82 1,86 Verotulot yhteensä 22,10 22,54 22,56 23,88 Muutos, %: Kunnallisvero 2,0 0,2-0,2 5,7 Yhteisövero -6,3 23,4-2,1 10,8 Kiinteistövero 4,1 3,0 5,8 2,2 Verotulot yhteensä 1,5 2,0 0,1 5,9 Tuloveroprosentti, keskim. 19,85 19,90 19,86 19,86 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 1) 2) Osuus yhteisöverosta, % 30,92 30,34 31,35 31,35 1) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyi vuonna ) Varhaiskasvatusmaksujen alentamisen kompensaationa kuntien verotuloja aiotaan korottaa vuodelle 2018 yhteisöveron jako-osuutta korottamalla (60 milj. ) / mm Lähde: Vuodet Tilastokeskus. Vuosien arviot Kuntaliitto

3 Kuntien verotulot , mrd. Käyvin hinnoin kuntien tilinpäätösten mukaan Kiinteistövero ym. Osuus yhteisöveron tuotosta Kunnallisvero * 19* 20* 21* 22* / mm Lähde: Vuodet Tilastokeskus. Vuosien ennusteet Kuntaliitto

4 Kuntien verotulot , mrd. kiintein ja käyvin hinnoin * 19* 20* 21* 22* Verotulot käyvin hinnoin Verotulot vuoden 2000 hinnoin 1) 1) Deflatoitu peruspalveluiden hintaindeksillä / mm Lähde: Vuodet Tilastokeskus, vuosien ennusteet Kuntaliitto

5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti ,0 21,0 20,0 20,0 19,0 18,0 Aritmeettinen keskiarvo 19,0 18,0 17,0 17,0 16,0 15,0 Verotettavilla tuloilla painotettu keskiarvo 16,0 15,0 14,0 14,0 13,0 13,0 12, , / hp

6 Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta Vuosi Keskimääräinen Aritmeettinen Kuntien lkm, Korkein Alhaisin tulovero-% 1) keskiarvo joissa tulovero-% tulo- tulo- % muutos % muutos nousi laski vero-% vero-% %-yks. %-yks ,65 18, ,75 15, ,67 0,02 18,19 0, ,75 15, ,78 0,11 18,33 0, ,75 15, ,04 0,26 18,44 0, ,00 15, ,12 0,08 18,50 0, ,00 16, ,29 0,17 18,68 0, ,00 16, ,39 0,10 18,87 0, ,00 16, ,45 0,06 19,00 0, ,00 16, ,54 0,09 19,15 0, ,00 16, ,59 0,05 19,25 0, ) 4 2) 21,00 16, ,97 0,38 19,60 0, ,00 16, ,16 0,19 19,66 0, ,50 16, ,24 0,08 19,81 0, ,75 16, ,38 0,14 20,01 0, ,00 16, ,74 0,36 20,36 0, ,50 16, ,82 0,08 20,53 0, ,50 16, ,85 0,03 20,60 0, ,50 16, ,90 0,05 20,67 0, ,50 16, * 19,86-0,04 20,76 0, ,50 16,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia / hp

7 Kuntien tuloveroprosentit ,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti ,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13, / hp

8 % Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat Kuntien lkm 20,5 20, ,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16, ,0 15, * Keskimääräinen tuloveroprosentti 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) / hp

9 50 Kuntien lukumäärät vuoden 2018 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 311 kuntaa) ,50 16,75 17,00 17,25 17,50 18,00 18,50 18,75 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22, / hp

10 Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2018 Keskimääräiset prosentit koko maassa: - verotettavilla tuloilla painotettu 19,86 % - aritmeettinen keskiarvo 20,76 % Korkeimmat: Matalimmat: Jämijärvi 22,50 Punkalaidun 22,00 Jomala 16,50 Reisjärvi 22,50 Rautalampi 22,00 Brändö 16,75 Teuva 22,50 Rautavaara 22,00 Lemland 16,75 Pelkosenniemi 22,25 Ruovesi 22,00 Kauniainen 17,00 Vehmaa 22,25 Raasepori 22,00 Saltvik 17,00 Vimpeli 22,25 Savonlinna 22,00 Hammarland 17,25 Haapajärvi 22,00 Siikainen 22,00 Föglö 17,50 Haapavesi 22,00 Siikajoki 22,00 Geta 17,50 Halsua 22,00 Simo 22,00 Maarianhamina 17,50 Hankasalmi 22,00 Siikalatva 22,00 Espoo 18,00 Honkajoki 22,00 Tuusniemi 22,00 Eurajoki 18,00 Humppila 22,00 Veteli 22,00 Helsinki 18,00 Hämeenkyrö 22,00 Ähtäri 22,00 Sottunga 18,00 Isojoki 22,00 Eckerö 18,50 Karijoki 22,00 Luhanka 18,50 = maakuntakeskus Kaskinen 22,00 Kustavi 18,75 Kauhajoki 22,00 Finström 19,00 Konnevesi 22,00 Inari 19,00 Kruunupyy 22,00 Kumlinge 19,00 Multia 22,00 Naantali 19,00 Mänttä-Vilppula 22,00 Sysmä 19,00 Orivesi 22,00 Vantaa 19,00 Paltamo 22,00 Vårdö 19,00 Parkano 22,00 Kerava 19,25 Pieksämäki 22,00 Sipoo 19,25 Kuntarajat: MML / hp Lähde: Kuntaliiton tiedustelu

11 Mrd Maksuunpannun kunnallisveron muodostuminen Koko maa vuonna 2017, mrd. euroa 129,2 Muut 12,4 Eläketulot 31,0 Palkat 85,8 Ansiotulot yhteensä (ennakkotietojen mukaan) 100,2 19,90 % = keskim. tulovero-% Ansiotulot - vähennykset Vähennykset yht. 29,0: - palkansaajan vak.maksut 8,2 - tulonhankkimisväh. 4,6 - eläketulovähennys 6,3 - ansiotulovähennys 6,2 - perusvähennys 3,4 - muut vähennykset 0,3 19,9 Vero (tulon perusteella) Vähennykset verosta -1,4 129,2 18,6 Maksuunpantu kunnallisvero Maksuunpantu vero = 14,40 % ansiotuloista = Efektiivinen veroaste / mm

12 Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. Kunnallisveroprosentti % % 20,0 20,0 19,0 19,0 18,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) 17,0 17,0 Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 16,0 15,0 14,0 13, * 16,0 15,0 14,0 13,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) / mm

13 Milj Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin , milj. (Keskim. tulovero-% v ,60 ja v ,86) Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus Tulovero-%:n muutos: ,05 0,02 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,08 0,03 0,05-0,04 %-yks. Vuosien tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna ,2 mrd. euroa enemmän verotuloja

14 milj Arvio veroperustemuutosten vaikutuksesta (netto) kunnallisveroihin , milj Ko. vuoden kompensoitu verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoidut verotulomenetykset Ko. vuoden kompensoimaton verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoimattomat verotulomenetykset Vuosien veroperustemuutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2019 noin 4,1 mrd. euroa vähemmän verotuloja, josta kompensoimatta on yli 800 milj. euroa yhteensä / mm

15 Vuosien leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen valtionosuuteen, milj mm/sl Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksukorotusten (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Indeksikorotusten jäädyttämisestä johtuva leikkaus Indeksisidonnaisten menojen 75 milj. euron lisäleikkaus Kiky-sopimukseen perustuva leikkaus + Lex Lindström Kustannustenjaon tarkistuksen ylimääräinen kiky-leikkaus (59 milj. ) Digitalisaation kannustinjärjestelmän leikkaus (30 milj. )

16 ,33 Manner-Suomen kuntien valtionosuudet , mrd. 3,65 3,87 Verotulomenetysten kompensaatio Valtionosuudet ilman kompensaatiota 4,27 4,71 0,52 5,05 0,64 5,47 0,77 5,73 0,80 3,33 3,65 3,82 4,10 4,19 4,40 4,70 4,93 6,39 0,91 6,87 1,29 1,66 1,79 2,09 2,10 2,11 2,24 2,51 5,47 5,58 5,73 5,83 5,94 6,15 6,05 5,95 6,29 2,90 3,03 3,26 5,60 5,43 5, * 19* 7,39 7,62 8,03 8,25 8,16 8,20 8,80 8,50 8,46 8,37 Vuonna 2018 verotulomenetysten kompensaation osuus valtionosuuksista on 39 % Valtionosuuksien keskimääräinen vuosimuutos on 5,0 %. Ilman verotulomenetysten kompensaatiota keskimääräinen vuosimuutos olisi 2,3 %. *ennakolliset valtionosuuslaskelmat mm Lähde: VM/KAO, OKM, Kuntaliitto

17 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina käyvin hinnoin, mrd. Valtionavut Verotulot * 19* 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset / mm Lähde: Tilastokeskus, VM, Kuntaliitto

18 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina , kiintein hinnoin indeksoituina (1995=100) 1,3 %/vuosi * 19* 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset Muutos keskimäärin 1,7 %/vuosi 0,6 %/vuosi Valtionavut Verotulot Yhteensä / mm Lähde: Tilastokeskus, VM, Kuntaliitto

19 Verotuloihin (v. 2017) perustuva valtionosuuden tasaus vuonna 2019, /as /as. Tasausvähennys 3) = ( )*38,28 % /as. Laskennalliset verotulot 1) = 3 691,15 /as. = tasausraja (100 %) Laskennalliset verotulot 1) Tasauslisä 2) /as. Laskennalliset verotulot 1) /as. Manner-Suomi keskimäärin Merijärvi Kauniainen 1) Kunnan laskennallisissa verotuloissa otetaan huomioon laskennallinen kunnallisvero, kunnan osuus yhteisöveron tuotosta sekä puolet ydinvoimalaitosten laskennallisesta kiinteistöverosta. 2) Kunnan tasauslisä on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta 3) Kunnan tasausvähennysprosentti tasausrajan ylimenevältä osalta on 30 + ylimenevän osan luonnollinen logaritmi / mm Lähde: Kuntaliitto

20 Kuntien verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus vuosina Tasauksen maksajat: Kuntien lkm milj. Tasauksen saajat: Kuntien lkm milj Yhteensä: Kuntien lkm milj Vuosina tasausvähennyksessä 15 %:n leikkuri. Vuonna 2006 tasausvähennys laski 40 %:sta 37 %:iin. Vuonna 2006 tasausraja nostettu 90 %:sta 91,86 %:iin ja voimalaitokset yleisen kiinteistövero-%:n mukaan. Vuosina tasauksien nettomäärä on palautettu kaikille kunnille asukaslukujen suhteessa valtionosuuksia lisäämällä. Vuonna 2012 kiinteistövero poistettu tasausperusteista. Vuonna 2015 tasausraja nostettu 100 %:iin. Tasauslisäys on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta. Tasausvähennysprosentti = 30 + tasausrajan ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. Ydinvoimalaitosten kiinteistöverosta puolet mukaan tasausperusteisiin / mm Lähde: Kuntaliitto